該股份有限公司是大型國有企業(yè)廣西某港務(wù)集團(tuán)有限公司控股上市公司。成立于1989年，1995年在深圳證券交易所掛牌上市，成為廣西最早的上市公司之一。該股份公司主營業(yè)務(wù)包含貨物裝卸、港口倉儲、港口拖輪、外輪理貨、無船承運等。

  該股份有限公司從內(nèi)控體系整體上來看，主要存在以下問題：內(nèi)控組織職能不明確，內(nèi)控職責(zé)未能有效發(fā)揮;內(nèi)控宣傳力度不夠，內(nèi)控合規(guī)性與業(yè)務(wù)運行一致性程度低;內(nèi)控監(jiān)督檢查機制滯后。

  中略咨詢項目顧問在項目實施中堅持“以內(nèi)控體系和制度審計為抓手，以合規(guī)管理和風(fēng)險管控為目標(biāo)，以服務(wù)企業(yè)高效運營為目的”的基本原則，指導(dǎo)各部門負(fù)責(zé)人開展內(nèi)控制度審定與修訂工作。

  根據(jù)股份公司合規(guī)性要求，開展公司內(nèi)控體系合規(guī)性和有效性評價。針對內(nèi)控矩陣所列的控制點，通過評價其內(nèi)控體系、內(nèi)控制度、控制措施是否有效、控制是否到位，制度是否全面，是否能夠合理保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)?發(fā)現(xiàn)問題，找差距，找原因，提出內(nèi)控體系優(yōu)化建議。除評價各內(nèi)控制度的控制措施外，對公司整體的控制要素進(jìn)行評價，如，控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督檢查。

圖1:內(nèi)控體系評價關(guān)聯(lián)圖

  依據(jù)“內(nèi)部控制十八項指引及合規(guī)管理指引”對公司的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分級認(rèn)定。結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定了適用內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，采取定量、定性相結(jié)合的評價方法，將內(nèi)部控制缺陷按照“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷”進(jìn)行分級評定，分類制定整改措施。

  針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域，進(jìn)行內(nèi)部控制合規(guī)性和可控性評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，完善改進(jìn)內(nèi)控制度。通過對該股份公司及子公司的“資金活動、擔(dān)保業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、財務(wù)報告、資產(chǎn)、物業(yè)及后勤管理、工程項目、采購業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、合同管理、生產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、信息披露、投資者關(guān)系等”關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制要素進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)相關(guān)內(nèi)控缺陷并提出相關(guān)整改建議。

  該公司在本次內(nèi)控體系優(yōu)化項目中，獲得如下價值：

  通過本次項目，對公司原內(nèi)控體系設(shè)計進(jìn)行了合規(guī)性和有效性評價，解決了內(nèi)控體系在運行過程中存在的主要問題，并對內(nèi)控體系進(jìn)行了針對性系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計，完善并改進(jìn)了本部內(nèi)控制度，明確了各業(yè)務(wù)的關(guān)鍵內(nèi)部控制點和合規(guī)性操作要求。

  指導(dǎo)各子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，在滿足內(nèi)控框架制度要求的前提下，制定適合本級特點的的內(nèi)控制度，更貼近子公司經(jīng)營管理實踐。

  優(yōu)化了公司評價內(nèi)部控制體系，提高了公司經(jīng)營管理水平、合規(guī)性水平和風(fēng)險防范能力，有效促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，確保公司內(nèi)部控制體系順利通過相關(guān)內(nèi)控外部檢查機構(gòu)的審查，并按照證監(jiān)會要求，發(fā)布了相關(guān)內(nèi)控文件。