該股份有限公司是大型國有企業廣西某港務集團有限公司控股上市公司。成立于1989年，1995年在深圳證券交易所掛牌上市，成為廣西最早的上市公司之一。該股份公司主營業務包含貨物裝卸、港口倉儲、港口拖輪、外輪理貨、無船承運等。

  該股份有限公司從內控體系整體上來看，主要存在以下問題：內控組織職能不明確，內控職責未能有效發揮;內控宣傳力度不夠，內控合規性與業務運行一致性程度低;內控監督檢查機制滯后。

  中略咨詢項目顧問在項目實施中堅持“以內控體系和制度審計為抓手，以合規管理和風險管控為目標，以服務企業高效運營為目的”的基本原則，指導各部門負責人開展內控制度審定與修訂工作。

  根據股份公司合規性要求，開展公司內控體系合規性和有效性評價。針對內控矩陣所列的控制點，通過評價其內控體系、內控制度、控制措施是否有效、控制是否到位，制度是否全面，是否能夠合理保證控制目標的實現?發現問題，找差距，找原因，提出內控體系優化建議。除評價各內控制度的控制措施外，對公司整體的控制要素進行評價，如，控制環境、風險評估、信息與溝通、監督檢查。

圖1:內控體系評價關聯圖

  依據“內部控制十八項指引及合規管理指引”對公司的內部控制缺陷進行分級認定。結合公司規模、行業特征、風險水平等因素，研究確定了適用內部控制缺陷具體認定標準，采取定量、定性相結合的評價方法，將內部控制缺陷按照“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷”進行分級評定，分類制定整改措施。

  針對關鍵業務活動領域，進行內部控制合規性和可控性評估，發現內控缺陷，完善改進內控制度。通過對該股份公司及子公司的“資金活動、擔保業務、全面預算、財務報告、資產、物業及后勤管理、工程項目、采購業務、業務外包、合同管理、生產管理、銷售業務、關聯交易、信息披露、投資者關系等”關鍵業務活動的內部控制要素進行評估，發現相關內控缺陷并提出相關整改建議。

  該公司在本次內控體系優化項目中，獲得如下價值：

  通過本次項目，對公司原內控體系設計進行了合規性和有效性評價，解決了內控體系在運行過程中存在的主要問題，并對內控體系進行了針對性系統的優化設計，完善并改進了本部內控制度，明確了各業務的關鍵內部控制點和合規性操作要求。

  指導各子公司根據自身業務情況，在滿足內控框架制度要求的前提下，制定適合本級特點的的內控制度，更貼近子公司經營管理實踐。

  優化了公司評價內部控制體系，提高了公司經營管理水平、合規性水平和風險防范能力，有效促進公司可持續發展，確保公司內部控制體系順利通過相關內控外部檢查機構的審查，并按照證監會要求，發布了相關內控文件。